如何核算活期存款？-银行柜员对公业务

1.存入现金的核算

银行吸收存款必须坚持“先收款、后记账”的原则。存款单位向开户银行存入现金时，应填写“现金缴款单”（表3-1），一式两联，连同等额现金送交开户行。

表3-1　现金缴款单

【核算步骤】

（1）开户银行审核凭证，清点现金，作会计分录：

借：现金

贷：活期存款

（2）登记“现金收入日记簿”（表3-2）。

表3-2　现金收入日记簿

（3）在“现金缴款单”第一联盖现金收讫章，作为回单退给存款单位。

（4）在“现金缴款单”第二联上加盖收款员名章和现金收讫章。做为记载单位活期存款分户账的凭据（表3-1）。

（5）“现金缴款单”第二联放入已记凭证保管箱内，以备营业终了做科目日结单时使用。

2.支取现金的核算

存款单位支取现金时，银行必须坚持“先记账、后付款”的原则。取款单位持“现金支票”（图3-1）送交开户银行。

图3-1　现金支票

【核算步骤】

（1）银行审核凭证。

审核的主要内容包括开户行名称、金额、是否用墨水笔书写，是否在付款有效期内，大小写金额是否一致，用途是否符合现金管理规定，支票无挂失等，将“现金支票”上的公章、名章与印鉴卡上的公章、名章进行折角验印或核对密码，查看分户账是否有足够余额等内容。

（2）审核无误，做会计分录。

借：活期存款(www.zuozong.com)

贷：现金

（3）按支票号抽出该单位活期存款分户账进行登账。

（4）按支票金额配款，合理搭配主辅币。

（5）在“现金支票”上加盖现金付讫章和名章。

（6）序时登记“现金付出日记簿”（表3-3）。

表3-3　现金付出日记簿

【例1】2018年4月6日，农业银行海青支行开户单位百货商店（账号：84006212）签发现金支票（图3-2），提取备用金2　000元。银行审查受理，并登记现金付出日记簿（表3-4）。

图3-2　现金支票

表3-4　现金付出日记簿

【例2】2018年4月6日，开户单位百货商店填现金缴款单（图3-5），送存当日销货款47　280元，银行受理并登记活期存款分户账（表3-6）和现金收入日记簿（表3-7）。

表3-5　现金缴款单

表3-6　活期存款分户账

表3-7　现金收入日记簿

练一练

南海县工商行2019年1月2日受理大方商贸公司（日初余额98 800元）存取款业务如下：

1.大方商贸公司缴存现金（差费剩余）1 600元。

2.大方商贸公司票签发现金支票备发奖金53 000元。

3.大方商贸公司签发转账支票，支付同在本行开户的机械厂货款45 000元。

要求：逐笔编制会计分录；登大方商贸公司活期存款分户账。