银行存款日记账的登记与管理

银行存款日记账的登记方法与现金日记账基本相同。

(一)银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账由出纳人员根据与银行存款收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据公式“本日余额＝上日余额＋本日借方－本日贷方”，逐日结出银行存款余额，以便监督、检查各项收入、支出款项的发生情况，避免出现“坐支”货币资金等违法行为，并便于定期同银行对账单核对。

(二)银行存款日记账的登记内容

(1)日期:与记账凭证日期一致。

(2)凭证编号:据以登账的会计凭证及编号。

(3)摘要:简明扼要地说明经济业务，通常与记账凭证的摘要一致。

(4)对应科目:用以反映银行存款增减变化的来龙去脉。

填写时应注意:

①对应科目只填写总账科目，不需要填写明细科目；

②对应科目有多个时，应填入主要对应科目；

③当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时，可在“对应科目”栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

(5)借贷金额:根据相关凭证中记录的银行存款科目的借贷方向及金额记入。(www.zuozong.com)

(6)余额:通过公式“期末余额＝期初余额＋本期增加－本期减少”，得出“本日余额＝上日余额＋本日借方－本日贷方”，从而计算出银行存款账户每日余额。

银行存款日记账的登记

任务实施

出纳员王红进行银行存款日记账的交接及登记工作

(1)填写账簿启用及交接记录表。如表4－23所示。

表4－23 账簿启用及交接记录表

(2)设置账簿，将2019年年末银行存款账户余额转入2020年新的银行存款日记账中，如表4－24所示。

(3)根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记银行存款日记账，如表4－25所示。