如何进行阿米巴独立核算？

（一）经营会计报表

1. 阿米巴独立核算的最终目的是结算表，可以看到每个部门的各种收入和各种支出。这个表横向栏位主要显示的是二级科目。二级科目可以自定义，因为不同的企业科目设置不同。

2. 点击“人数”栏位，可以弹出该部门细化到人的结算表，横向栏位一样，就是细化到具体每个人了，针对需要公摊的费用按人数平均计算。

3. 针对报表上的金额栏位，点击后会弹出明细数据，可以清晰地看到该数据是哪些单据。

4. 点击对应的部门，弹出来的就是标准的“经营会计报表”了。从左到右栏位依次为一级科目、二级科目、三级科目、目标值、实际值、实际值占比、差异值。

5. 报表上的数据怎么汇总来呢？需要先做一些基础设置，如组织划分、收支类别（报表科目）、交易单据、目标设定、出勤工时设定、费用分摊规则设定……

（二）组织划分

组织划分就是在部门设定上指定好哪些是结算部门，哪些是非结算部门，针对结算部门下面可能又细分多层或者多个子部门，只有最底层的单元才能叫结算单元，外部销售和内部交易只能用最底层的结算单元去交易。

（三）收支类别

经营会计报表的主体结构是由收支类别决定的。收支类别可以定义两层：第一层是一级科目，如收入、变动费用、固定费用、分摊费用；第二层是二级科目，如收入细分为外部收入、内部收入、交易退回，变动费用再细分为材料费、运输费、包装费……

这里注意了，不同部门的会计报表二级科目内容是不同的，所以设置二级科目的时候，需要指定该二级科目是否专用于某个部门，如果不指定则表示为公共科目。

（四）三级科目及内部定价

有些企业报表要细分到三级科目，如外部收入里要体现哪些收入，如不同的产品、产业，材料费细分不同的材料分类等。在做具体业务单据的时候，交易的是三级科目。一般三级科目分为具体的收支费用项目和物料分类两种情况。

收入费用项目可以建在对应的二级科目下面，在三级科目上可以设定好销售价、采购价。

工厂一般会有物料的交易，需要在物料信息上维护好销售价和采购价，但是物料信息一般不作为三级科目，而是把物料分类作为三级科目，毕竟结算表上没有必要细到具体的物料规格，只要到物料分类即可。

（五）交易单据(www.zuozong.com)

交易单据一般分为销售类、采购类和内部交易类，因为交易的对象有物料和服务两种，这两种界面又不同，所以单据可以分为两大类，每一类再细分销售、采购和内部。

阿米巴理论培训一般是统计到部门，或者说细小的单元，但是站在信息系统角度是完全可以统计到人的，一般销售部门有必要到人。所以在做交易单据的时候是直接选择人，自动把人所在的部门带出来，这样就既统计到部门也统计到人了。

单据清单

服务收入单

内部服务单

（六）费用分摊规则

有些固定费用和分摊类的费用可以设置好分摊规则，以及每种费用在各个部门之间的分摊比例，这样每个月可以快速产生各个部门的费用分摊金额。每个月初自动产生分摊的金额，到月底的时候财务可以根据实际发生额再修改，重新分摊执行。

费用分摊规则

费用分摊执行

（七）工时、目标设定

经营会计表中的工时从这里统计，每个巴每天统计自己的工时，系统会自动按照利润除该时段工时得出“单位小时附加值”。

经营会计表中的目标值就在这里设定，目标值设定到二级科目，也可以细化到三级科目。目标可以针对部门设定，也可以针对每个人设定。

（八）财务审批、过账

财务审批、过账类似会计凭证审批流程，有些单据是需要经过财务过账确认的，有些单据是要相关部门审批的，具体各企业根据需要设置权限控制。