银行信贷审查中财务分析的关注点

1.银行信贷审查中财务分析的目的

贷款风险分类中财务分析的主要目的是分析借款人的偿债能力。而借款人的偿债能力是一个综合性指标，根据借款人的盈利能力、营运能力、资本结构、资产结构、现金流量等因素进行分析判断。

2.银行信贷审查中财务分析关注的内容及方法

银行信贷审查人员进行财务分析最关注的是借款人现在和未来的偿债能力。

借款人偿债能力与其盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关，财务分析可从以下3个方面着手：

（1）结合企业所处行业及发展阶段分析。不同行业、不同发展阶段呈现不同财务特征，有不同评价标准及审查重点。(www.zuozong.com)

在行业因素分析中对行业的发展阶段、规模和趋势、行业的平均产能利用率、有关新产品或替代产品的出现对行业的影响；政治因素分析中政府的行政性行为主要包括政府制定的产业政策、政府对某些行业的直接管理以及政府预算会产生的直接或间接影响；在行业发展阶段、规模和趋势分析中了解行业的发展经历，以及幼稚、成长、成熟和衰退4个生命周期各阶段的特征。行业的规模和发展趋势与行业在社会经济中的地位和作用有着密切的联系。

不同企业分析关键因素往往是与行业特性相联系的。对电梯、汽车行业来说，侧重于销售增长率的分析；对连锁超市来说，更侧重库存周转率的分析；对石油工业来说，则侧重于资产尤其是原料资产的健康分析等。

（2）财务分析是研究规模、结构及质量。不同规模的评判标准不同。资产的规模、结构及质量反映企业经营和投资战略；负债和权益的规模、结构和质量反映企业融资战略和资本结构的合理性；收入和利润的结构和质量反映企业盈利模式及持续盈利能力；现金流量的规模、结构和质量反映企业现金流量运转的顺畅程度、现金的赚取能力、筹资能力和投资战略。

（3）财务分析是详细分析三张表。三张表应互相印证、有机统一。运用一些分析方法（如指标分析法、因素分析法、比较分析法、趋势分析法等），找出异常变动的原因，并预测未来现金流情况，对整体财务状况尤其是偿债能力给予综合评价，为贷款决策提供参考。财务比率的比较是重要的分析手段。这些比率涉及企业经营管理的各个方面，可分为变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率。银行审查中比较关注变现能力比率，即企业流动性风险的分析。例如，银行在与一担保公司合作前，对其财务状况进行分析，发现该担保公司注册资本及资产都较大，但其资产多是固定资产，资产的价值和快速变现能力较差，其担保能力并非财务数据反映的那么强大，与其合作应审慎。